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        企業資金管理問題、成因及解決策略

        時間:2020-03-16 來源:中國商論 作者:王家玉 本文字數:3700字

          摘    要: 隨著經濟的高速發展,企業也在不斷適應新形勢的改革創新,努力促進企業效益最大化,追求資金有效增值,提高資金使用效率,實現企業整體戰略目標。因此加強和改善企業財務資金管理是實現管理創新、推動企業管理工作的重要內容,只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網絡集中管理,加大資金監督管理力度,才能促使企業資金的良性循環,最大限度地提高資金運營效能。本文通過對企業資金管理的重要性及存在的問題進行分析,并針對性地提出對策建議,以期幫助企業能夠在市場經濟中穩步發展。

          關鍵詞: 企業; 資金管理; 問題; 對策研究;

          資金是企業生存和發展基礎,企業的資金活動貫穿于企業經營活動的每一個環節。對資金予以科學、合理的規范管理,有利于對資金流向的全程控制,進而能夠有效防范資金使用中被人為違規支配,有效降低企業內部單位或個人舞弊行為的發生,從而保證了資金的安全性,避免企業因資金管理不善造成的一系列財務風險,因此資金管理一直是財務管理核心,企業管理中的重中之重。

          1、 企業加強資金管理的重要性

          資金是企業創立之本,通過資金在企業經營過程中流動,完成企業成立之初的戰略目標即如何實現資金的快速增值,從而達到企業價值最大化。

          1.1、 資金管理概述

          企業資金就是社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現。它在企業經營過程中以各種形式存在,對企業資金有效管理是企業財務管理的集中體現,只有抓住資金管理這個中心才能避免企業在經營過程中,因資金困難導致經營風險。

          1.2、 促進資金快速有效增值

          資金是企業經營中的血液,從“籌集→投放→回收→分配”周而復始地不斷在企業經營過程中循環運動,在資金運動過程中只有發揮管理者的智慧,對資金進行有效管理才能使得資金快速增值,否則企業就將面臨財務風險。

          1.3、 防止貪污腐敗

          由于資金本身的天然屬性:有在社會生活中不可替代性和完美性,是許多人夢寐以求,追求人生價值體現的目標。因此企業所有管理環節中,資金是最容易出問題的試金石,資金對管理人員的個人品德考驗最為嚴峻,很多人在面對大量現金的時候會經不住誘惑的考驗,以至于發生貪污犯罪行為。為了減少資金損失,有效管控資金,防止貪污腐敗發生,這就要求企業一定要加強資金管理。

          2、 企業資金管理的現狀和存在的問題

          資金管理是通過企業經營活動、投資活動、融資活動表現出來,是內部管理和外部協調的共同使用工具,在企業的日常經營管理過程中占有舉足輕重的地位。因為牽涉企業內部和外部的各個方面,管理起來就特別得困難,企業在資金管理中普遍存在的問題主要如下:
         

        企業資金管理問題、成因及解決策略
         

          2.1、 貨幣資金管理不規范

          (1) “白條”等抵庫存現金。

          市場經濟發展過程中,由于存在大量中小企業、小微企業和個體戶,由于各種原因,企業在經營過程中,有時候總會收到沒有正式發票但已實際發生而不能入賬的“白條”。另一種形式“庫存現金”是已辦理了報銷請款手續,財務人員沒有及時入賬的發票和請款單。

          (2)在許多銀行開列賬戶。

          為了照顧人情面子而隨意開立戶頭是最主要的原因,沒有綜合考慮到企業實際情況,有的戶頭不是開戶銀行業務,且距離單位路途較遠不方便會計辦理業務,有些銀行開戶已完成了開戶任務而沒有注銷戶頭。企業有限的資金被人為分散在多個戶頭上,因此造成了企業賬面上開通了許多銀行賬戶。

          2.2、 應收賬款占用資金時間過長

          (1)企業應收賬款收回是銷售利潤最后實現的最終體現,但貨款回籠困難是企業普遍面臨的老問題。應收賬款占用時間長和金額大已經嚴重影響企業的正常生產和經營,大多數企業應收賬款占流動資產、應付賬款占流動負債比重都較高,三角債難以解開,信用問題已嚴重失真不能用于評判企業信譽標準。

          (2)出差和辦事人員的借款時間跨度長。企業生產經營過程中的備用金已失去原來的用途,有些員工借款或出差沒有結清時還要繼續借款,借著各種理由拖延不報銷,導致企業資金被員工個人無償占用和使用。

          2.3 、存量資金閑置浪費

          (1)企業存貨包括原材料、低值易耗品和庫存商品等,由于各種各樣的原因,隨著經營周期的不斷循環增加,閑置了大量長時間不使用的有使用價值的物品,這些物品沒有充分發揮其本身在生產流通中所應該具備的使用、增值效能,而且還增加了企業倉儲成本。

          (2)企業固定資產是為了滿足企業正常經營而購置的資金價值超過一定金額標準,使用時間超過一年的非貨幣資產。在企業生產經營過程中,有的固定資產因不同原因退出使用而長時間閑置,因而這部分閑置的固定資產不清理就造成了資金浪費。

          2.4、 會計人員素質有待提高

          財務部門人員素質有待提高,已是一個普遍共識,許多單位出納崗位人員沒有經過培訓機構的專業培訓,就直接在工作過程中“培訓”,各個城市代理記賬公司如雨后春筍般蓬勃發展就能充分說明一個問題,一些企業甚至出現主辦會計缺失的現象,企業很難加強資金管理。

          3、 企業資金管理存在問題的原因分析

          3.1、 貨幣資金管理不規范原因分析

          貨幣資金管理不規范的主要原因就是財務制度形同虛設,執行人有意或違規操作得不到有效監督,人情大于制度而得不到有效遏制;偶爾出現的貨幣資金管理不規范所帶來的危害性不明顯也是讓領導不重視的一個重要原因。

          3.2、 應收賬款占用資金時間過長原因分析

          應收賬款占用時間過長的原因,銷售部門給出的解釋通常就是如果催討得緊,企業的業務就開展不起來,就會被其他企業占領;財務部門給出的理由就是不能無條件使用信用而導致財務風險的發生。因此,應收賬款占用時間過長既有市場疲軟的因素,也有人為操縱的痕跡。

          3.3、 存量資金閑置浪費原因分析

          存量資金閑置浪費的主要原因就是閑置不使用的流動資產和固定資產一般影響不到責任人的考核。在企業生產經營過程中由于領導層關注更多的是銷售收入的增長和費用開支的降低而忽略了資金有效退出的管理。

          3.4、 會計素質不高的原因分析

          會計素質不高的主要原因就是企業領導層用人“任人唯親”,把不符合專業要求而領導用起來放心的人放在會計崗位上。企業出納和會計崗位任職門檻低、沒有更高、任職條件規定也是制約會計素質提高的重要原因。另外,會計行業薪酬不高、腦力強度大和工作煩瑣也是影響會計繼續再教育的直接原因。

          4、 完善企業資金管理的對策建議

          4.1 、加強資金管理制度

          企業的資金結算和報銷一定要完善落實制度,重在“執行”。各部門領導是部門資金管理的直接責任人,財務是企業一線監督人,責任和監督相互分離各自承擔,這樣就能在事前杜絕“白條”現象的發生。強化了制度執行就可以避免為了人情而違規,也不會存在很多銀行賬戶造成資金分散,這樣把資金集中起來管理更利于資金有效增值和使用,也減輕了財務風險和管理失控事件的發生。

          4.2、 加強應收賬款管理

          想要解決企業應收賬款占用時間過長,首先要建立責任落實和績效獎勵政策。企業對應收賬款要合理分類管理,對具體經辦業務人確認為第一責任人,銷售部門承擔領導責任。其次,制定分時間段回籠貨款按不同比例分別獎勵部門和個人的制度,對壞賬損失根據不同情況分清責任和原因從績效獎勵中扣除。最后,財務部門也要及時提供相關的可對比信息數據給銷售部門參考,促進應收賬款盡早收回。

          4.3、 加速閑置資產的處置

          企業只要經營就會有閑置資產存在,這是不可避免的。對閑置的資產要做到早發現、早處理,在制定資產清查清理制度下,通過不定期與定期檢查發現資產閑置現象。另外,要充分利用發達的信息技術在企業經營中運用,設置各種閑置資產處置警界線,讓“機器管人”成為制度可靠的執行人,這樣就能減少工作中的失誤,也可以促進閑置資產盡快變現重新回流到經營中發揮作用。

          4.4、 提高會計人員素質

          提高會計人員素質,首先,通過繼續教育培訓和交流學習來提高現有人員的專業知識和職業道德水平。其次,引進高技術人才把外部的先進管理技術和經驗傳授到企業內部來。另外,實行會計定期考核,對不合格會計人員分流到其他崗位。最后,在會計招聘時提高會計任職條件也是盡快解決會計人員素質不高的有效辦法。

          4.5、 加強事前規劃與事后監督

          企業要把資金管理放在現代企業管理中統籌安排,做到事中管理的同時完善事前規劃與事后監督,即建議企業推行預算管理與事后審計監督。對有條件的企業可以根據實際情況分步推行預算管理,預算管理能使資金管理更科學合理有效使用,因為各部門根據年初制定的資金預算對照執行,在預算執行過程中及時檢查追蹤預算與實際的差異,對存在的問題及時解決,這樣就能有效提高資金使用效率,有效防范現存資金管理中出現的問題發生。另外,引進外部審計監督,通過外部審計可以發現企業在資金管理中的不足和問題,根據審計意見不斷完善資金管理制度。

          5、 結語

          總而言之,隨著國家加大企業環保政策力度和企業轉型升級深入推進,我國企業又到了一個新的發展轉型時期,對于企業生存發展而言,企業資金是否通暢、有序和有效運轉就顯得越來越重要。因此如何更好地利用國家宏觀政策籌集好資金、使用好資金及盤活好資金使企業資金有效增值,推動企業利潤最大化,已經成為擺在企業財務部門人員面前的重要課題。

          參考文獻

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          本文引用格式:王家玉.企業資金管理中存在的問題與對策研究[J].中國商論,2020(06):209-210.
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